{"id":19256,"date":"2026-10-01T11:43:42","date_gmt":"2026-10-01T11:43:42","guid":{"rendered":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/news\/jpk-cit-pologne-obligations-2026-2027\/"},"modified":"2026-10-01T11:43:42","modified_gmt":"2026-10-01T11:43:42","slug":"jpk-cit-pologne-obligations-2026-2027","status":"publish","type":"news","link":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/news\/jpk-cit-pologne-obligations-2026-2027\/","title":{"rendered":"JPK_CIT en Pologne : obligations et d\u00e9lais 2026\/2027"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Votre soci\u00e9t\u00e9 polonaise rel\u00e8ve du CIT et d\u00e9clare la TVA mensuellement ? Si elle n\u2019appartenait pas d\u00e9j\u00e0 \u00e0 la premi\u00e8re vague de d\u00e9ploiement, ses livres de l\u2019exercice ouvert \u00e0 partir du 1er janvier 2026 entrent, en principe, dans le dispositif JPK_CIT. Le premier envoi peut intervenir en 2027, mais les donn\u00e9es \u00e0 transmettre sont celles de 2026. Attendre la date de d\u00e9p\u00f4t pour adapter la comptabilit\u00e9 serait donc une erreur.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Informations v\u00e9rifi\u00e9es le 1er octobre 2026. Cet article concerne principalement les soci\u00e9t\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t polonais sur les soci\u00e9t\u00e9s (CIT) et tenant une comptabilit\u00e9 compl\u00e8te. Les exemples de dates supposent un exercice fiscal correspondant \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile. Les exemptions l\u00e9gales et les exercices d\u00e9cal\u00e9s doivent \u00eatre examin\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"jpkcit-ce-qui-change-pour-votre-societe\" class=\"wp-block-heading\">JPK_CIT : ce qui change pour votre soci\u00e9t\u00e9<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Deux dates doivent \u00eatre distingu\u00e9es :<\/strong> le d\u00e9but de l\u2019exercice \u00e0 partir duquel les livres doivent \u00eatre tenus sous une forme informatique conforme aux nouvelles exigences, et la date de leur transmission annuelle. Depuis le 1er juillet 2026, la loi fixe, pour les contribuables CIT concern\u00e9s, cette transmission \u00e0 la fin du septi\u00e8me mois suivant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice fiscal. Ce d\u00e9lai ne reporte pas le d\u00e9but de l\u2019obligation de collecte des donn\u00e9es.<\/p>\n\n\n<div role=\"navigation\" aria-label=\"Table des mati\u00e8res\" class=\"simpletoc wp-block-simpletoc-toc\"><h2 class=\"simpletoc-title\">Table des mati\u00e8res<\/h2>\n<ul class=\"simpletoc-list\">\n<li><a href=\"#jpkcit-ce-qui-change-pour-votre-societe\">JPK_CIT : ce qui change pour votre soci\u00e9t\u00e9<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#jpkcit-jpkkrpd-et-jpkstkr-de-quoi-parleton\">JPK_CIT, JPK_KR_PD et JPK_ST_KR : de quoi parle-t-on ?<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#quelle-vague-de-deploiement-concerne-votre-societe\">Quelle vague de d\u00e9ploiement concerne votre soci\u00e9t\u00e9 ?<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#quel-est-le-delai-de-transmission-apres-la-reforme-de-juillet-2026\">Quel est le d\u00e9lai de transmission apr\u00e8s la r\u00e9forme de juillet 2026 ?<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#quelles-donnees-fautil-preparer-des-maintenant\">Quelles donn\u00e9es faut-il pr\u00e9parer d\u00e8s maintenant ?<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#jpkcit-remplacetil-ksef-ou-jpkvat\">JPK_CIT remplace-t-il KSeF ou JPK_VAT ?<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#un-plan-de-preparation-pour-le-dernier-trimestre-de-2026\">Un plan de pr\u00e9paration pour le dernier trimestre de 2026<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#comment-preparer-jpkcit-avec-cgo\">Comment pr\u00e9parer JPK_CIT avec CGO<\/a>\n<\/li>\n<li><a href=\"#sources-officielles\">Sources officielles<\/a>\n<\/li><\/ul><\/div>\n\n\n<h2 id=\"jpkcit-jpkkrpd-et-jpkstkr-de-quoi-parleton\" class=\"wp-block-heading\">JPK_CIT, JPK_KR_PD et JPK_ST_KR : de quoi parle-t-on ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">JPK_CIT est l\u2019appellation courante du dispositif de transmission des donn\u00e9es comptables pour l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Il s\u2019inscrit dans l\u2019ensemble JPK_PD, qui couvre aussi des obligations relatives \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Pour une soci\u00e9t\u00e9 tenant une comptabilit\u00e9 compl\u00e8te, deux structures sont particuli\u00e8rement importantes :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>JPK_KR_PD :<\/strong> le fichier structur\u00e9 correspondant aux livres comptables et aux informations requises pour leur exploitation fiscale.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>JPK_ST_KR :<\/strong> le fichier relatif au registre des immobilisations corporelles et incorporelles, selon le champ d\u2019application et les dispositions transitoires pertinentes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il ne suffit pas d\u2019envoyer un bilan au format PDF ou un export g\u00e9n\u00e9rique du logiciel de la maison m\u00e8re. Les fichiers doivent respecter les structures techniques applicables. Les \u00e9ventuels all\u00e9gements concernant un fichier ou certaines donn\u00e9es ne doivent pas \u00eatre \u00e9tendus automatiquement \u00e0 l\u2019ensemble du dispositif.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"quelle-vague-de-deploiement-concerne-votre-societe\" class=\"wp-block-heading\">Quelle vague de d\u00e9ploiement concerne votre soci\u00e9t\u00e9 ?<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Cat\u00e9gorie concern\u00e9e<\/th><th>Premier exercice concern\u00e9<\/th><th>Pour un exercice calendaire<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Groupes fiscaux polonais (PGK) et contribuables CIT dont les revenus de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent ont d\u00e9pass\u00e9 l\u2019\u00e9quivalent de 50 millions d\u2019euros<\/td><td>Exercice ouvert apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2024<\/td><td>Livres de 2025, premi\u00e8re transmission en 2026<\/td><\/tr><tr><td>Autres contribuables CIT concern\u00e9s, tenus de d\u00e9poser JPK_VAT selon une p\u00e9riodicit\u00e9 mensuelle<\/td><td>Exercice ouvert apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2025<\/td><td>Livres de 2026, premi\u00e8re transmission en 2027<\/td><\/tr><tr><td>Autres contribuables CIT entrant dans le champ du dispositif, notamment ceux relevant de la TVA trimestrielle<\/td><td>Exercice ouvert apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2026<\/td><td>Livres de 2027, premi\u00e8re transmission en 2028<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce tableau pr\u00e9sente le calendrier g\u00e9n\u00e9ral, sous r\u00e9serve des exemptions pr\u00e9vues par la loi et des r\u00e8gles propres aux diff\u00e9rentes structures. L\u2019appartenance \u00e0 un groupe international ne signifie pas, \u00e0 elle seule, que la filiale est membre d\u2019un groupe fiscal polonais PGK. Pour le seuil de 50 millions d\u2019euros, il faut identifier les revenus et le contribuable juridiquement pertinents, et non reprendre sans analyse le chiffre d\u2019affaires mondial du groupe.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Attention \u00e0 la TVA trimestrielle :<\/strong> l\u2019envoi mensuel de la partie registre de JPK_V7K ne doit pas conduire \u00e0 classer automatiquement la soci\u00e9t\u00e9 dans la deuxi\u00e8me vague. Le calendrier publi\u00e9 par le minist\u00e8re des Finances place les contribuables relevant de la TVA trimestrielle parmi les cat\u00e9gories couvertes \u00e0 partir des exercices ouverts apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2026, s\u2019ils n\u2019\u00e9taient pas d\u00e9j\u00e0 concern\u00e9s par la premi\u00e8re vague.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"quel-est-le-delai-de-transmission-apres-la-reforme-de-juillet-2026\" class=\"wp-block-heading\">Quel est le d\u00e9lai de transmission apr\u00e8s la r\u00e9forme de juillet 2026 ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La loi du 15 mai 2026, publi\u00e9e au Journal des lois polonais sous la position 779, a modifi\u00e9 le d\u00e9lai applicable aux livres des contribuables CIT. Depuis le 1er juillet 2026, la r\u00e8gle est une transmission <strong>au plus tard \u00e0 la fin du septi\u00e8me mois suivant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice fiscal<\/strong>. Les anciens guides qui rattachent syst\u00e9matiquement cet envoi \u00e0 la date de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration annuelle CIT ne refl\u00e8tent donc plus cette r\u00e8gle.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple :<\/strong> pour une soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e dont l\u2019exercice se termine le 31 d\u00e9cembre 2026, le septi\u00e8me mois se termine le 31 juillet 2027. Cette date tombant un samedi, l\u2019application de la r\u00e8gle de calcul des d\u00e9lais de l\u2019Ordynacja podatkowa conduit au <strong>2 ao\u00fbt 2027<\/strong>, selon les textes en vigueur \u00e0 la date de cette publication. Un exercice d\u00e9cal\u00e9 n\u00e9cessite un calcul \u00e0 partir de sa propre date de cl\u00f4ture.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce d\u00e9lai de transmission des livres ne constitue pas un report g\u00e9n\u00e9ral de la d\u00e9claration CIT-8, du paiement de l\u2019imp\u00f4t ou des autres obligations annuelles. Pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9j\u00e0 soumise \u00e0 la premi\u00e8re vague, les obligations relatives \u00e0 2025 ne doivent pas non plus \u00eatre confondues avec le calendrier de pr\u00e9paration des nouveaux entrants.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"quelles-donnees-fautil-preparer-des-maintenant\" class=\"wp-block-heading\">Quelles donn\u00e9es faut-il pr\u00e9parer d\u00e8s maintenant ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La pr\u00e9paration ne se limite pas \u00e0 activer une fonction d\u2019export. Elle suppose de v\u00e9rifier que les donn\u00e9es n\u00e9cessaires existent, qu\u2019elles sont coh\u00e9rentes et qu\u2019elles peuvent \u00eatre rattach\u00e9es aux \u00e9critures comptables. Le travail doit notamment porter sur :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Le plan de comptes :<\/strong> correspondance entre les comptes utilis\u00e9s et les marqueurs requis, selon le r\u00e9f\u00e9rentiel et les r\u00e8gles applicables \u00e0 l\u2019entit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les \u00e9critures et pi\u00e8ces justificatives :<\/strong> identification des op\u00e9rations, r\u00e9f\u00e9rences, dates et informations requises pour la structure concern\u00e9e.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les tiers :<\/strong> qualit\u00e9 des donn\u00e9es d\u2019identification et des identifiants fiscaux, lorsqu\u2019ils sont requis.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les immobilisations :<\/strong> coh\u00e9rence entre le registre, les valeurs, les amortissements et les donn\u00e9es \u00e0 transmettre, en tenant compte des r\u00e8gles transitoires.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Le rapprochement comptable et fiscal :<\/strong> traitement des \u00e9carts pertinents et coh\u00e9rence avec les calculs fiscaux et les \u00e9tats financiers.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour une filiale utilisant le syst\u00e8me informatique d\u2019un groupe \u00e9tranger, il faut pr\u00e9ciser quelles donn\u00e9es sont produites par le syst\u00e8me central et lesquelles sont compl\u00e9t\u00e9es localement. Notre guide des <a href=\"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/publications\/immatriculation-entreprise-pologne\/comptabilite-societe-pologne\/\">obligations comptables des soci\u00e9t\u00e9s en Pologne<\/a> pr\u00e9sente le cadre g\u00e9n\u00e9ral dans lequel s\u2019inscrit cette adaptation.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"jpkcit-remplacetil-ksef-ou-jpkvat\" class=\"wp-block-heading\">JPK_CIT remplace-t-il KSeF ou JPK_VAT ?<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Dispositif<\/th><th>Fonction principale<\/th><th>Point de vigilance<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>JPK_CIT, notamment JPK_KR_PD<\/td><td>Transmission structur\u00e9e des livres et donn\u00e9es relevant de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/td><td>Obligation annuelle portant sur un exercice d\u00e9termin\u00e9<\/td><\/tr><tr><td>JPK_VAT<\/td><td>Transmission des donn\u00e9es et d\u00e9clarations relatives \u00e0 la TVA<\/td><td>La p\u00e9riodicit\u00e9 de TVA aide \u00e0 d\u00e9terminer certaines \u00e9tapes du calendrier JPK_CIT<\/td><\/tr><tr><td>KSeF<\/td><td>Syst\u00e8me national de facturation \u00e9lectronique structur\u00e9e<\/td><td>Ne remplace ni les livres comptables ni leur transmission au format JPK_CIT<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une entreprise peut donc avoir plusieurs chantiers simultan\u00e9s. La conformit\u00e9 de son logiciel \u00e0 KSeF ne garantit pas, \u00e0 elle seule, que ses fichiers JPK_KR_PD et JPK_ST_KR sont correctement pr\u00e9par\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"un-plan-de-preparation-pour-le-dernier-trimestre-de-2026\" class=\"wp-block-heading\">Un plan de pr\u00e9paration pour le dernier trimestre de 2026<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Confirmer le p\u00e9rim\u00e8tre :<\/strong> r\u00e9gime fiscal, exercice, cat\u00e9gorie de d\u00e9ploiement et \u00e9ventuelles exemptions.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>R\u00e9partir les responsabilit\u00e9s :<\/strong> direction financi\u00e8re, comptabilit\u00e9 locale, \u00e9diteur du logiciel et \u00e9quipe informatique du groupe.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tester un export :<\/strong> utiliser la structure adapt\u00e9e et identifier les donn\u00e9es manquantes avant la cl\u00f4ture.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Corriger la qualit\u00e9 des donn\u00e9es :<\/strong> documenter les correspondances de comptes, les traitements retenus et les contr\u00f4les r\u00e9alis\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Organiser la transmission :<\/strong> v\u00e9rifier les habilitations, les moyens de signature, les validations et la conservation de l\u2019accus\u00e9 officiel de r\u00e9ception (UPO).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les soci\u00e9t\u00e9s de la deuxi\u00e8me vague, le contr\u00f4le porte d\u00e9j\u00e0 sur les donn\u00e9es de 2026. Pour celles entrant dans le dispositif en 2027, l\u2019objectif est de disposer d\u2019une organisation op\u00e9rationnelle d\u00e8s le d\u00e9but de l\u2019exercice concern\u00e9. L\u2019externalisation de la comptabilit\u00e9 ne dispense pas la soci\u00e9t\u00e9 et ses dirigeants de leurs obligations propres.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"comment-preparer-jpkcit-avec-cgo\" class=\"wp-block-heading\">Comment pr\u00e9parer JPK_CIT avec CGO<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nos <a href=\"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/services\/les-affaires-en-pologne\/services-comptables\/\">services comptables en Pologne<\/a> peuvent vous accompagner dans l\u2019identification du p\u00e9rim\u00e8tre applicable, l\u2019organisation des donn\u00e9es et la coordination des travaux comptables n\u00e9cessaires. Les adaptations techniques du logiciel doivent \u00eatre d\u00e9finies avec son \u00e9diteur ou votre \u00e9quipe informatique ; aucune conformit\u00e9 automatique ne peut \u00eatre pr\u00e9sum\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Vous souhaitez v\u00e9rifier la pr\u00e9paration de votre soci\u00e9t\u00e9 ?<\/strong> Pr\u00e9parez les dates de votre exercice fiscal, votre p\u00e9riodicit\u00e9 de TVA, le logiciel utilis\u00e9, votre plan de comptes et un descriptif de l\u2019organisation comptable. Le p\u00e9rim\u00e8tre de l\u2019accompagnement et les honoraires sont \u00e9tablis apr\u00e8s examen de ces \u00e9l\u00e9ments.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"sources-officielles\" class=\"wp-block-heading\">Sources officielles<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/podatki-firmowe\/jednolity-plik-kontrolny\/jpk_pd\/jpk_pd\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Minist\u00e8re des Finances : JPK_PD, structures, calendrier et d\u00e9lai de transmission<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/api.sejm.gov.pl\/eli\/acts\/DU\/1992\/86\/text\/U\/D19920086Lj.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Loi polonaise sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, texte consolid\u00e9 officiel<\/a>, notamment article 9, paragraphes 1c \u00e0 1g.<\/li>\n\n\n\n<li>Loi du 15 mai 2026 modifiant les lois relatives aux imp\u00f4ts sur le revenu, Journal des lois polonais de 2026, position 779 ; Ordynacja podatkowa, article 12, paragraphe 5, pour le calcul des d\u00e9lais.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Cette publication fournit des informations g\u00e9n\u00e9rales. Le calendrier et les exigences techniques doivent \u00eatre confirm\u00e9s pour l\u2019entit\u00e9, l\u2019exercice et les fichiers effectivement concern\u00e9s.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>JPK_CIT en Pologne : calendrier 2026\/2027, d\u00e9lai de sept mois et pr\u00e9paration des donn\u00e9es comptables pour les filiales \u00e9trang\u00e8res.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":19255,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_lmt_disableupdate":"","_lmt_disable":"","footnotes":""},"tags":[],"category-news":[],"class_list":["post-19256","news","type-news","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/news\/19256","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/news"}],"about":[{"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/news"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/news\/19256\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/19255"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19256"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=19256"},{"taxonomy":"category-news","embeddable":true,"href":"https:\/\/cgolegal.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/category-news?post=19256"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}